A 2ª parcela do 13º vem menor porque concentra todos os descontos. A 1ª parcela é a metade do valor, paga sem desconto até 30 de novembro. Em dezembro, a empresa calcula o INSS e o Imposto de Renda sobre o 13º inteiro e tira tudo da 2ª parcela.
A 1ª parcela do 13º tem desconto?
Não. A 1ª parcela corresponde à metade do salário (na prática, metade do 13º de quem trabalhou o ano todo) e é paga sem INSS e sem Imposto de Renda (Lei 4.749/1965, art. 2º). É por isso que ela vem maior que a 2ª.
Como o INSS é calculado sobre o 13º?
O INSS do 13º é calculado separado do salário de dezembro, pelas faixas progressivas de 2026 (Lei 8.212/1991, art. 28, § 7º, e Decreto 3.048/1999, art. 214, § 7º). Cada alíquota vale só para a parte do valor dentro da faixa:
| Faixa do 13º | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| De R$ 1.621,01 a R$ 2.902,84 | 9% |
| De R$ 2.902,85 a R$ 4.354,27 | 12% |
| De R$ 4.354,28 a R$ 8.475,55 | 14% |
Para um 13º de R$ 3.000, o INSS é R$ 248,60: 7,5% de R$ 1.621,00, mais 9% de R$ 1.281,84, mais 12% de R$ 97,16.
Como o Imposto de Renda incide sobre o 13º?
O IR do 13º também é separado do salário: ele é tributado exclusivamente na fonte (Lei 8.134/1990, art. 16), ou seja, o desconto feito pela empresa é o definitivo e não se mistura com o salário. A base é o 13º menos o INSS e menos R$ 189,59 por dependente. Diferente do salário, no 13º não existe o desconto simplificado de R$ 607,20.
Desde 2026, a redução da Lei 15.270/2025 também vale para o 13º. Ela tira até R$ 312,89 do imposto de quem tem rendimento de até R$ 5.000 e diminui aos poucos até R$ 7.350.
Sem o desconto simplificado, o imposto pela tabela de um 13º de R$ 5.000 é R$ 336,67. A redução máxima é R$ 312,89. Sobram R$ 23,78 de IR. No salário mensal de R$ 5.000, o desconto simplificado faz o IR chegar a zero.
Exemplo: 13º de R$ 3.000
- 13º salário (12/12) 3.000,00 R$ 3.000,00 ÷ 12 × 12 mesesLei 4.090/1962, art. 1º
- 1ª parcela, até 30 de novembro 1.500,00 Metade do 13º bruto, sem descontosLei 4.749/1965, art. 2º
- INSS sobre o 13º −248,60 7,5% de 1.621,00 + 9% de 1.281,84 + 12% de 97,16Lei 8.212/1991, art. 28, § 7ºEC 103/2019, art. 28
- Imposto de Renda sobre o 13º 0,00 Base 2.751,40 após deduções de 248,60 (INSS) × 7,5% − 182,16 = 24,20; redução da Lei 15.270 de 24,20 (no 13º não há desconto simplificado)Lei 8.134/1990, art. 16Lei 9.250/1995, art. 3º-A, § 3º
- 2ª parcela, até 20 de dezembro 1.251,40 3.000,00 − 1ª parcela − INSS − IRLei 4.749/1965, art. 1º
- 13º líquido (1ª + 2ª parcela) 2.751,40
Exemplo: 13º de R$ 5.000
- 13º salário (12/12) 5.000,00 R$ 5.000,00 ÷ 12 × 12 mesesLei 4.090/1962, art. 1º
- 1ª parcela, até 30 de novembro 2.500,00 Metade do 13º bruto, sem descontosLei 4.749/1965, art. 2º
- INSS sobre o 13º −501,51 7,5% de 1.621,00 + 9% de 1.281,84 + 12% de 1.451,43 + 14% de 645,73Lei 8.212/1991, art. 28, § 7ºEC 103/2019, art. 28
- Imposto de Renda sobre o 13º −23,78 Base 4.498,49 após deduções de 501,51 (INSS) × 22,5% − 675,49 = 336,67; redução da Lei 15.270 de 312,89 (no 13º não há desconto simplificado)Lei 8.134/1990, art. 16Lei 9.250/1995, art. 3º-A, § 3º
- 2ª parcela, até 20 de dezembro 1.974,71 5.000,00 − 1ª parcela − INSS − IRLei 4.749/1965, art. 1º
- 13º líquido (1ª + 2ª parcela) 4.474,71
E quem ganha mais?
Acima de R$ 7.350, não há redução e vale só a tabela do IR. Para um 13º de R$ 10.000, por exemplo, o INSS chega ao teto (R$ 988,09) e o IR fica pela alíquota de 27,5%. Faça a conta com o seu salário e seus dependentes na calculadora de 13º salário.
Para saber as datas das duas parcelas em 2026, veja até quando a empresa tem que pagar a 2ª parcela.